■ 지방세법 시행규칙 [별지 제45호서식] <신설 2014.8.8>
청산소득에 대한 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바라며, [ ]에는 해당되는 곳에 √표를 합니다.	(앞쪽)
접수번호		접수일자			처리기간
① 법 인 명	② 사업자등록번호
③ 대 표 자	④ 전화번호
⑤ 소 재 지	⑥ 청산인성명
⑦ 청산인 주민등록번호
⑧ 업 태	⑨ 종 목	⑩ 계산구분 [√] 확정 [ ] 중간
⑪ 해산등기일	⑫ 잔여 재산가액 확정일
⑬ 직전 사업연도	⑭ 의제 사업연도
구 분	법인지방소득세
청 산 소 득	토지등 양도소득	계
⑮ 과 세 표 준
⑯ 세 율
⑰ 산 출 세 액
⑱ 가 산 세 액
⑲ 공 제 세 액
⑳ 납부할 세액
신고인은 「지방세법」 제103조의43 및 「지방세기본법」 제52조에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다. 대표자 (서명 또는 인)
시장·군수·구청장 귀하
첨부서류	재무상태표	수수료 없 음
신 고 안 내
청산소득에 대한 법인지방소득세는 청산소득에 대한 법인세의 신고(법인세법 제85조의 중간신고 제외)와 동시에 납세지 관할 지방자치단체의 장에게 신고납부 하여야 합니다.
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤쪽)

작성방법

1. ①법인명 ~ ⑨종목란 및 ⑪해산등기일 ~ ⑮과세표준란:「법인세법 시행규칙」별지 제59호서식의 작성방법을 준용하여 적습니다.

2. ⑱가산세액란: "법인지방소득세 가산세액계산서(별지 제45호서식 부표)"의 가산세 합계액을 적습니다.

■ 지방세법 시행규칙 [별지 제45호서식 부표] <개정 2015.12.31.>

법인지방소득세 가산세액계산서

(청산소득에 대한 법인지방소득세 신고용)

※ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 란은 신청인이 적지 않습니다.

(앞쪽)

접수번호

접수일자

관리번호

법인명

사업자등록번호

사업연도

.    .    .~      .    .    .

1. 가산세액의 계산

① 구  분

법인지방소득세

②계산기준

③기준 금액

④가산세율

⑤가산세액

각 사업

연도 소득

㉠무
신고

일반

납부세액

20(10)/100

부정

납부세액

40(20)/100

㉡과소
신고

일반

납부세액

10(10)/100

부정

납부세액

40(20)/100

㉢납부불성실

(일수)미납세액

(      )

3/10,000

㉣ 지방세법

제103조의30에

따른 가산세

법인세법

제76조에 따른

가산세액

10/100

㉤기      타

소계

토지등

양도소득

㉠무
신고

일반

산출세액

20(10)/100

부정

산출세액

40(20)/100

㉡과소
신고

일반

산출세액

20(10)/100

부정

산출세액

40(20)/100

㉢납부불성실

(일수)미납세액

(      )

3/10,000

㉥동업기업 가산세 배분액

(      )

소계

미환류소득

㉤납부불성실

(일수)미납세액

(      )

3/10,000

자진납부기한

환급받은 날     (          .         .          ) 고지일 또는 납부일(          .           .          )

2. 무신고 납부세액의 계산

⑥ 구분	무신고과세표준			⑩무신고 납부 세액 (⑦×세율)	무신고 납부세액			무기장 가산세		비교세액
	⑦계 (⑧+⑨)	⑧부정	⑨일반		⑪계 (⑫+⑬)	⑫부정	⑬일반	⑭법인세법 제76조 제1항	⑮ (⑭×1/10)	MAX (⑪,⑮)
각 사업연도소득
토지등 양도소득

3. 과소신고 납부세액의 계산

⑯ 구분

당초신고

과소신고과세표준

과세

표준

(⑰+⑲)

납부

세액

(×세율)

과소신고

납부세액

무기장

가산세

비교

세액

⑰과세

표준

⑱납부

세액

⑲계

(⑳+)

⑳부정

일반

계

(-⑱)

부정

일반

법인세법

제76조

제1항

(×1/10)

MAX

(,)

각 사업연도소득

토지등 양도소득

210mm×297mm[백상지 (80g/㎡) 또는 중질지 (80g/㎡)]

(뒤쪽)

작성방법

1. 무신고가산세 (「지방세기본법」 §53조의2)

⑧란에는 부정무신고 과세표준, ⑨란 일반과소신고 과세표준으로 구분하여 ⑦란의 과세표준에서 차지하는 비율을 ⑩란의 무신고납부세액에 곱하여 ⑫부정무신고 납부세액 ⑬일반무신고납부세액으로 구분하여 적습니다.

⑫란의 부정무신고 납부세액과 ⑬일반무신고 납부세액에 ④란의 가산세율을 적용하여 일반무신고 가산세와 부정무신고 가산세로 구분하여 적습니다.

-「법인세법」제 76조제1항에 따라 징수하는 가산세(무기장가산세)의 100분의 10에 해당하는 법인지방소득세 가산세와 「지방세기본법」 제53조의2에 따른 가산세가 동시에 적용되는 경우에는 그 중 큰 가산세액을 적고, 가산세액이 같은 경우에는 「지방세기본법」제53조의2의 가산세를 적용합니다.

다만, 법정신고기한이 경과한 후 1개월 이내에 「지방세기본법」 제52조 및 제54조에 따른 기한 후 신고를 하는 경우에는 해당 가산세의 100분의 50에 해당하는 금액을 감면합니다.

2. 과소신고가산세 (「지방세기본법」 §53조의3)

⑰란과 ⑱란에는 당초 과세표준과 납부세액을 각각 적고, ⑳란에는 부정과소신고 과세표준, 란에는 일반과소신고 과세표준으로 구분하여 ⑲란의 과소신고 과세표준에서 차지하는 비율을 란의 과소신고납부세액에 곱하여 부정과소신고 납부세액 일반과소신고납부세액으로 구분하여 적습니다.

란의 부정과소신고 납부세액과 일반과소신고납부세액에 ④란의 가산세율을 적용하여 부정과소신고 가산세와 일반과소신고 가산세로 구분하여 적습니다.

- 「법인세법」제 76조제1항에 따라 징수하는 가산세(무기장가산세)의 100분의 10에 해당하는 법인지방소득세 가산세가 「지방세기본법」 제53조의3에 따른 가산세보다 적은 경우 ㉣항목에서 「법인세법」제 76조제1항에 따라 징수하는 가산세(무기장가산세)는 제외합니다.

다만, 법정신고기한이 지난 후 6개월 이내에 「지방세기본법」제50조 및 제54조에 따라 수정신고를 한 경우에는 해당 가산세의 100분의 50을, 6개월을 초과하고 1년 이내에 수정신고하는 경우에는 100분의 20을, 1년을 초과하고 2년 이내에 수정신고 하는 경우에는 100분의 10에 해당하는 금액을 감면합니다.

4. 납부불성실가산세 (「지방세기본법」 §53조의4)

미납부세액에 가산세율과 경과일수를 곱하여 계산한 금액을 가산세액으로 합니다.

5. 지방세법 제103조의30에 따른 가산세는「법인세법」 제76조 따른 법인세 가산세의 100분의 10에 해당하는 금액을 법인지방소득세 가산세로 적습니다. (1개월 이내 해당 세법에 따른 제출 의무 등을 이행하여 법인세의 가산세가 감면된 경우, 감면후 금액을 기준으로 가산세를 적용합니다.)

- 「법인세법」제 76조제1항에 따라 징수하는 가산세(무기장가산세)의 100분의 10에 해당하는 법인지방소득세 가산세가 「지방세기본법」 제53조의2 또는 제53조의3에 따른 가산세보다 적은 경우 ㉣항목에서 「법인세법」제 76조제1항에 따라 징수하는 가산세(무기장가산세)는 제외합니다.

6.  각 사업연도 소득에 대한 법인지방소득세분 및 토지 등 양도소득에 대한 법인지방소득세분 가산세합계를 "법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제43호의2서식)서식"의 란 및 란에 각각 적습니다.

7. 동업기업 가산세 배분액 (「지방세법」 §103조의54①)

배분할금액(동업기업의 가산세 총액)에 배분비율 곱하여 계산한 가산세를 적습니다.

8. 음영으로 표시된 란은 적지 않습니다.